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高企所得税暂按15%的税率预缴

企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，海淀区记账会计，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

政策依据

国家税务总1局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总1局公告2017年第24号)

热点答疑

企业所得税法及其实施条例对高新技术企业所得税优惠有何规定?

答：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(二)研究开发费用占销售收入不低于规定比例;

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

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哪些税收优惠需要填报企业所得税季报

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(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除政策。根据《国家税务总1局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总1局公告2015年第76号，以下简称76号公告)附件2《企业所得税优惠事项备案管理目录》(2015年版)规定，该项优惠为汇缴时才能享受的，预缴不能享受。虽然在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(A类，2015年版)之《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)》(以下简称附表1)在第30行设置了“五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”这一行次，但这并不意味着目前预缴可以享受该项政策。因此，除非日后税务总局出台相关文件规定明确该项政策可以于预缴时享受，否则该栏次是不能填入数据的哦~

(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除政策。同样根据76号公告规定，该优惠只能在汇缴时享受，相应在季度申报表中没有对应的可填入行次。

(三)受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税、受灾地区损失严重企业免征企业所得税及受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税政策。

首先，记账会计兼职会计，“受灾地区的促进就业企业限额减征企业所得税”仅能于汇缴享受;其次，上述政策的相关文件均已到期，自然您也无法享受了。所以附表1的第11行“8.受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”栏次也是不应填入的哦。

(四)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额、投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额四项政策。根据相关公告规定，上述优惠只能在汇缴时享受，在预缴申报表中也没有对应的可填入行次。

(五)支持和促进重点群体创业就业企业、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税两项政策。根据76号公告规定，这两项政策也只能在汇缴时享受，在预缴申报没有对应的行次。

(六)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免政策。76号公告规定，该优惠仅能于汇缴时享受。

(七)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

 若企业的固定资产符合《国家税务总1局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）和《财政1部 国家税务总1局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的加速折旧条件，不填报此表！

 若企业的固定资产属于《财政1部 国家税务总1局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政1部 国家税务总1局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）中规定的加速折旧范围，此时，记账会计记账报价，若资产折旧的税收和会计处理不一致的，预缴环节对会计和税法差异进行单向纳税调减。当会计折旧额大于税收折旧额时，不再填写本表，预缴时不作纳税调增，在汇算清缴时处理。

 所以，您的企业需要区分不同情形，判断预缴时是否需要填报此表

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